พลาดแบบ "ไม่ได้ตั้งใจ" เรื่องภาษีคริปโตใช่ไหม? ร่างกฎหมายใหม่เปิดทางออกให้

นักลงทุนคริปโตในสหรัฐฯ ที่เคยไม่ได้รายงานการเทรดในปีก่อน ๆ อาจโล่งใจได้ในไม่ช้า เพราะมีร่างกฎหมายที่กำลังเดินหน้าอยู่ในสภาคองเกรส

มาตรา 502 ของร่างกฎหมาย Digital Asset Tax Certainty Act (H.R. 10357) จะกำหนดให้รัฐมนตรีคลังสหรัฐฯ จัดตั้ง “โครงการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล” (Digital Asset Voluntary Disclosure Program) ภายใน 12 เดือนนับจากร่างกฎหมายมีผลบังคับใช้

โครงการนี้จะเปิดโอกาสให้ผู้เสียภาษีที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ แก้ไขการฝ่าฝืนกฎภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลในอดีต ด้วยการยื่นแบบแสดงรายการภาษีฉบับแก้ไข และชำระภาษีที่ค้างอยู่ พร้อมดอกเบี้ยและค่าปรับของโครงการ

คณะกรรมาธิการ Ways and Means ของสภาผู้แทนราษฎรอนุมัติร่างกฎหมายนี้ด้วยคะแนน 38 ต่อ 5 เมื่อวันที่ 16 ก.ย. แต่ยังไม่ได้เป็นกฎหมาย เพราะต้องผ่านทั้งสภาผู้แทนราษฎรและวุฒิสภา และได้รับการลงนามจากประธานาธิบดีก่อน

“นี่คือการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ที่จะช่วยผู้เสียภาษีทั่วไปได้มาก แต่กลับได้รับความสนใจน้อยมาก” Andrew Gordon ผู้อำนวยการบริหารของ Digital Asset Tax Action กล่าวกับ Magazine

ช่องโหว่ในระบบ

นักลงทุนคริปโตในสหรัฐฯ กำลังรับมือกับฤดูยื่นภาษีครั้งแรกภายใต้กฎการรายงานของโบรกเกอร์ฉบับใหม่ คือ 1099-DA ซึ่งทำให้ IRS มองเห็นธุรกรรมคริปโตได้มากขึ้น

Gordon กล่าวว่ากฎเหล่านี้ควรทำให้การรายงานง่ายขึ้นในอนาคต แต่ไม่ได้แก้ปัญหาของปีก่อนหน้าที่กฎจะมีผล

คณะกรรมาธิการ Ways and Means อนุมัติร่างกฎหมายด้วยคะแนน 38 ต่อ 5 ที่มา: Ways & Means

“นักลงทุนจำนวนมากรายงานไม่ถูกต้องมาตลอดหลายปี” เขากล่าว และขั้นตอนที่มีอยู่ไม่ได้ให้ผู้เสียภาษีที่ทำ “ความผิดพลาดโดยสุจริต” มีทางเลือกที่คาดการณ์ได้ในการแก้ไขภาระภาษีของตน

ที่เกี่ยวข้อง: กรีซวางแผนเก็บภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ (capital gains) คริปโต 10%

“ทุกวันนี้ นักลงทุนคริปโตที่พบว่าตนรายงานไม่ถูกต้อง หรือไม่ได้รายงานเลย ไม่มีวิธีที่ดีในการแก้ไข” เขากล่าว นักลงทุนอาจมาพบทีหลังหลายปีว่าตนเข้าใจผิดเรื่องการปฏิบัติทางภาษีของการเทรดคริปโตกับคริปโต หรือการรายงานกิจกรรมที่กระจายอยู่หลายแพลตฟอร์ม

ผู้เสียภาษีจะได้อะไร

Voluntary Disclosure Practice ที่ IRS มีอยู่เดิมนั้น มุ่งเป้าไปที่ผู้เสียภาษีที่ฝ่าฝืนกฎภาษีโดยเจตนา และเสี่ยงต้องรับโทษทางอาญา

สำหรับผู้เสียภาษีที่รายงานผิดพลาด ปัจจุบันสามารถแก้ไขได้ด้วยการยื่นแบบแสดงรายการภาษีฉบับแก้ไข แต่การปฏิบัติด้านค่าปรับยังคาดการณ์ได้ไม่เท่าโครงการเฉพาะด้านคริปโตที่มาตรา 502 เสนอ

Sharon Yip นักบัญชีรับอนุญาต (CPA) และผู้ก่อตั้ง Crypto Tax Advisors กล่าวว่า ข้อผิดพลาดในการรายงานของนักลงทุนคริปโตทั่วไปเป็นเรื่องที่พบได้บ่อย

จากประสบการณ์ของบริษัทเธอ ลูกค้าบางรายไม่ได้รายงานคริปโตเพราะเชื่อว่าไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะถอนเงินออกมาเป็นเงินสด ขณะที่บางรายอาศัยบันทึกจากกระดานเทรดที่ไม่สมบูรณ์ หรือจัดประเภทธุรกรรมผิด

“ไม่มีกระบวนการมาตรฐานที่ให้ผู้ลงทุนคริปโตที่ไม่ได้ฝ่าฝืนโดยเจตนา ได้รับการปฏิบัติด้านค่าปรับที่คาดการณ์ได้หรือแนวทางแก้ไขที่ชัดเจน” Yip กล่าวกับ Magazine

เธอกล่าวว่าโครงการเฉพาะด้านคริปโตสามารถ “เติมช่องว่างนี้” ได้ ด้วยการให้ “ช่วงเวลาแก้ไขที่กำหนดชัดเจน ค่าปรับที่ลดลงและคาดการณ์ได้ และความแน่นอนที่มากขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีที่เข้ามาแจ้งโดยสมัครใจ”

ร่างกฎหมายเสนออะไรบ้าง

ภายใต้มาตรา 502 โดยทั่วไปผู้เสียภาษีต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีฉบับแก้ไขภายใน 24 เดือนนับจากการจัดตั้งโครงการ และร่างกฎหมายกำหนดค่าปรับไว้สองระดับ

ผู้เสียภาษีที่รับรองภายใต้โทษฐานให้การเท็จ (perjury) ว่าการฝ่าฝืนของตนไม่ใช่การฉ้อโกงและไม่ได้กระทำโดยเจตนา จะได้รับอัตราที่ต่ำกว่า คือค่าปรับ 0% สำหรับส่วนที่ขาดภาษี 25,000 ดอลลาร์แรกต่อปี และ 5% สำหรับส่วนที่เกินจากนั้น หากยื่นภายใน 12 เดือนแรกของโครงการ

สำหรับผู้ที่ไม่รับรอง จะใช้อัตรา 25% สำหรับ 25,000 ดอลลาร์แรก และ 40% สำหรับส่วนที่เกิน โดยอัตราจะเพิ่มขึ้นหากผู้เสียภาษีพลาดช่วงเวลาแรก

ผู้ใช้คริปโต 49% เข้าใจว่าการขายคริปโตอาจเป็นเหตุให้ต้องเสียภาษี ที่มา: Cointracker

นอกจากนี้ยังมีการยกเว้นค่าปรับทางแพ่งบางประเภทที่ระบุไว้ และผู้เสียภาษีที่ไม่รับรองจะได้รับการคุ้มครองจากการส่งเรื่องดำเนินคดีอาญา โดยอิงจากข้อมูลที่เปิดเผยอย่างถูกต้อง สำหรับความผิดทางภาษีที่บทบัญญัตินี้ครอบคลุม

Yip กล่าวว่าผู้เสียภาษีควรตรวจสอบประวัติธุรกรรมของตนข้ามกระดานเทรดและกระเป๋าเงิน เพื่อระบุว่าปีใดต้องแก้ไข ก่อนประเมินว่าความผิดพลาดของตนไม่ได้เกิดจากเจตนาจริงหรือไม่

เนื่องจากการรับรองเท็จมีโทษฐานให้การเท็จ เธอจึงแนะนำให้ขอคำปรึกษาจากผู้เชี่ยวชาญ หากผู้เสียภาษีไม่แน่ใจ

มาตรา 502 อาจเป็นข่าวดีสำหรับผู้ใช้คริปโตชาวสหรัฐฯ จำนวนมาก โดยรายงานปี 2026 ของ CoinTracker และ Coinbase พบว่ามีเพียง 49% ที่เข้าใจถูกต้องว่าการขายคริปโตอาจเป็นเหตุให้ต้องเสียภาษี