Önceki yıllarda işlemlerini bildirmeyen kripto yatırımcıları, ABD Kongresinde ilerleyen yasa tasarısı sayesinde yakında rahat bir nefes alabilir.
Dijital Varlık Vergisi Kesinliği Yasası‘nın 502. bölümü (H.R. 10357), yasa tasarısının yasalaşmasından sonraki 12 ay içinde Hazine Bakanı’nın bir Dijital Varlık Gönüllü Beyan Programı oluşturmasını gerektirecek.
Bu, uygun mükelleflerin geçmişteki dijital varlık vergisi ihlallerini, düzeltilmiş beyannameler verip ödenmesi gereken vergiyle birlikte faiz ve program cezasını ödeyerek düzeltmesine olanak tanıyacak.
Temsilciler Meclisi Yollar ve Araçlar Komitesi, yasa tasarısını 16 Eylül‘de 38’e karşı 5 oyla onayladı; ancak tasarı henüz yasalaşmadı. Tasarının hâlâ Temsilciler Meclisi ve Senatodan geçmesi ve başkan tarafından imzalanması gerekiyor.
Digital Asset Tax Action‘ın icra direktörü Andrew Gordon, Magazine’e verdiği demeçte, “Bu, birçok sıradan mükellefe yardımcı olacak büyük bir değişiklik ve çok az ilgi gördü” dedi.
Sistemdeki boşluk
ABD‘deki kripto yatırımcıları, IRS’ye kripto işlemleri hakkında daha fazla görünürlük sağlayan yeni 1099-DA aracı bildirim kuralları kapsamındaki ilk beyan sezonuyla zaten mücadele ediyor.
Gordon, bu kuralların ileride bildirim yapmayı kolaylaştırması gerektiğini, ancak yürürlüğe girmelerinden önceki yılları ele almadığını söylüyor.
Temsilciler Meclisi Yollar ve Araçlar Komitesi yasa tasarısını 38e karşı 5 oyla onayladı. Kaynak: Ways & Means
Gordon, “Yatırımcıların büyük bir bölümü yıllar boyunca doğru bildirimde bulunmadı” diyor ve mevcut prosedürlerin “dürüst hatalar” yapan mükelleflere yükümlülüklerini çözmeleri için öngörülebilir bir yol sunmadığını belirtiyor.
İlgili: Yunanistan, kripto paralar için yüzde 10 sermaye kazancı vergisi planlıyor
Gordon, “Bugün, kriptolarını düzgün bildirmediğini veya hiç bildirimde bulunmadığını öğrenen bir kripto yatırımcısının bunu düzeltmek için iyi bir yolu yok” diyor; yatırımcılar yıllar sonra kriptodan kriptoya işlemlerin vergilendirilmesini yanlış anladıklarını veya birden fazla platformdaki bildirim faaliyetlerini yanlış raporladıklarını fark edebilir.
Mükelleflerin elde edebilecekleri
IRSnin mevcut Gönüllü Beyan Uygulaması, vergi kurallarını kasten ihlal eden ve potansiyel ceza soruşturması riskiyle karşı karşıya olan mükellefleri hedefliyor.
Hatalı bildirim yapan mükellefler, şu anda düzeltilmiş beyannameler vererek hatalarını düzeltebilir; ancak ceza uygulaması, 502. hükümde önerilen kriptoya özgü program kadar öngörülebilir değil.
Yeminli mali müşavir (CPA) ve Crypto Tax Advisorsın kurucusu Sharon Yip, sıradan kripto yatırımcıları arasındaki bildirim hatalarının yaygın olduğunu söylüyor.
Şirketinin deneyimine göre bazı müşteriler, nakde çevirene kadar vergi doğmayacağına inandıkları için kripto bildiriminde bulunmadı; bazıları ise eksik borsa kayıtlarına güvendi veya işlemleri yanlış sınıflandırdı.
Yip, Magazinee verdiği demeçte, “İrade dışı hareket eden kripto yatırımcılarına öngörülebilir ceza uygulaması veya net bir çözüm sunan standartlaştırılmış bir süreç yok” dedi.
Yip, kriptoya özgü bir programın “tanımlı bir düzeltme süresi, daha düşük ve öngörülebilir cezalar ve gönüllü olarak başvuran mükellefler için daha fazla kesinlik” sağlayarak “bu boşluğu doldurabileceğini” söylüyor.
Yasa tasarısı ne sunacak
502. bölüm uyarınca mükelleflerin genel olarak programın oluşturulmasından sonraki 24 ay içinde düzeltilmiş beyannameler vermesi gerekecek ve yasa tasarısı iki ceza seçeneği belirliyor.
İhlallerinin ne hileli ne de kasıtlı olmadığını yalan yere yemin etme cezası kapsamında tasdik eden mükellefler için daha düşük oranlar uygulanacak. Bu kişiler, programın ilk 12 ayında başvurmaları hâlinde, yıllık vergi açığının ilk 25.000 dolarlık kısmı için yüzde 0, bu tutarın üzerindeki miktarlar için yüzde 5 ceza ödeyecek.
Tasdik etmeyenler için ilk 25.000 dolar üzerinden yüzde 25, üzerindeki tutar için yüzde 40 oranları uygulanacak; mükellefler ilk süreyi kaçırırsa oranlar artacak.
Kripto kullanıcılarının yüzde 49u kripto satmanın vergilendirilebilir bir olay olabileceğini anladı. Kaynak: Cointracker
Belirli hukuki cezalar bakımından da muafiyet sağlanıyor ve tasdik etmeyen mükellefler, hüküm kapsamındaki vergi suçları için usulüne uygun şekilde açıkladıkları bilgilere dayanarak ceza soruşturmasına sevk edilmekten korunuyor.
Yip, hatalarının gerçekten kasıt dışı olup olmadığını değerlendirmeden önce mükelleflerin hangi yılların düzeltilmesi gerektiğini belirlemek için borsalar ve cüzdanlardaki işlem geçmişlerini kontrol etmelerini söylüyor.
Yanlış tasdikin yalan yere yemin etme cezası taşıması nedeniyle, mükelleflerin emin olmadıkları durumlarda profesyonel rehberlik almalarını tavsiye ediyor.
502. bölüm, birçok ABD‘li kripto kullanıcısı için memnuniyetle karşılanacak bir rahatlama sağlayabilir; CoinTracker ve Coinbase’in 2026 tarihli raporu, kullanıcıların yalnızca yüzde 49unun kripto satmanın vergilendirilebilir bir olay olabileceğini doğru şekilde anladığını ortaya koydu.
Magazine: Kripto kredileri yeniden yükseliyor… peki riskleri çözdüler mi？